Podatek od spadku
Polskie prawo nakłada na podatników, którzy nabyli na własność rzeczy lub prawa majątkowe na podstawie dziedziczenia, zapisu, dalszego zapisu lub polecenia testamentowego, zachowku, a których wartość przekracza wartość wolną od podatku, obowiązek odprowadzenia podatku od spadków i darowizny.
Od 1 stycznia 2007 . niektóre osoby są zwolnione od tego obowiązku. Ważne jest jednak to, by śmierć spadkodawcy nastąpiła w 2007 roku, wtedy to najbliższa rodzina korzysta z całkowitego zwolnienia z podatku od darowizn i spadku. Zgodnie z przepisami, do tego grona należą małżonek, wstępni, zstępni, pasierby, rodzeństwo, ojczym i macocha. Osoby te nie muszą płacić podatku od darowizn i spadku, jednak muszą powiadomić urząd skarbowy o nabyciu majątku przy pomocy formularza SD-Z1. Dokument ten musi zostać złożony w terminie jednego miesiąca od uprawomocnienia się postanowień sądu o stwierdzenia nabycia spadku.
Ci, którzy nie dopełnią tego obowiązku, będą musieli zapłacić podatek od darowizn i spadku w wysokości przewidzianej dla pierwszej grupy podatkowej – na zasadach ogólnych. Do poszczególnych grup podatkowych zaliczamy innych członków rodziny spadkodawcy.
Do pierwszej grupy należą najbliżsi krewni: małżonek, wstępni, czyli rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, zstępni, czyli dzieci, wnuki i prawnuki, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
Drugą grupę tworzą zstępni rodzeństwa, czyli np. dzieci siostry, wnuki brata, a także rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych.
Trzecią grupę tworzą inni nabywcy.
Kwoty wolne od podatku dla poszczególnych grup podatkowych wynoszą: dla pierwszej grupy 9637,00 zł, dla drugiej grupy 7276,00 zł, a dla trzeciej grupy 4902,00 zł.
Podatek od darowizn i spadków liczony jest od nadwyżki majątkowych ponad kwotę wolną od podatku według jednej ze skal podatkowych, odrębnie dla każdej grupy. Dla I grupy wysokość podatku wynosi: do 10278 zł – 3%, od 10278 – 20556 zł – 308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10278 zł, a od 20556 zł – 822,20 zł i 7% nadwyżka ponad 20556 zł. Dla II grupy: w tych samych granicach wynosi odpowiednio: 7%, 719,50 zł i 9% od nadwyżki, 1644,50 zł i 12% od nadwyżki. A dla III grupy wynosi odpowiednio: 10%, 1233,40zł i 16% od nadwyżki, oraz 2877,90zł i 20% od nadwyżki.